Kun muutat Alankomaihin kumppanisi kanssa, sillä voi olla veroseuraamuksia teille molemmille. Tässä artikkelissa AAme Accountants & Tax Advisors haluaa antaa sinulle paremman käsityksen verokumppanuuden eduista ja haitoista
Kuka on finanssikumppanisi?
Alankomaissa kumppanit eivät voi vapaasti valita, haluavatko he ryhtyä verotuksellisille kumppaneille vai eivät. Tämä määräytyy Alankomaiden verolain mukaan ja riippuu henkilökohtaisesta tilanteestasi. Kun olet naimisissa tai sinulla on rekisteröity parisuhde, sinua pidetään automaattisesti verotuskumppanina Alankomaiden tuloverotuksessa. Huomaa, että kun haet avioeroa tai pidät erillisiä kotitalouksia, tämä voi olla erilainen.
Yhdessä asuminen, mutta ei naimisissa
Jos asutte yhdessä (mutta ette naimisissa), teidät katsotaan verotukselliseksi kumppaneeksi vain, jos olette rekisteröityneet samaan osoitteeseen paikallisen kunnan kanssa ja täytätte vähintään yhden seuraavista ehdoista:
- Olette molemmat yli 18-vuotiaita ja teillä on notaarin vahvistama avoliittosopimus
- Teillä on yhteinen lapsi
- Yksi teistä on virallisesti tunnustanut toisen lapsen
- Olette oikeutettuja toistenne eläkejärjestelmään
- Olet ensisijaisen asunnon yhteisomistajia
- Olette molemmat yli 18-vuotiaita ja alaikäinen lapsi on rekisteröity samaan osoitteeseen
- Olitte finanssialan kumppaneita edellisenä vuonna
Kumppaneita osan vuodesta
Jos sinä ja kumppanisi täytät jonkin edellä mainituista ehdoista vuoden aikana, sinut katsotaan verotukselliseksi kumppaneeksi sinä päivänä, jona täytät ehdot. Tietyissä olosuhteissa voit valita, että sinut pidetään verokumppaneina koko vuoden ajan.
Maahanmuutto tai maastamuutto
Sinä vuonna, kun tulet Alankomaihin tai poistut Alankomaista, sinut katsotaan verotukselliseksi kumppaneeksi vain, jos täytät ehdot ja (poistat) rekisteröinnin paikallisessa kunnassa samana päivänä. Vaikka kumppanisi liittyisi luoksesi muutaman kuukauden kuluttua, sinua ei pidetä verotuskumppaneina kyseisenä verovuonna.
Etuja verokumppaneille
Verovelvoitteet ovat henkilökohtaisia ja yleensä jokaisen verovelvollisen on täytettävä oma tuloverolomake. Verotuksellisilla kumppaneilla on kuitenkin mahdollisuus optimoida veroasemaansa jakamalla tietyt tulot ja vähennykset edullisimmalla tavalla.
1. Kohdista tulot ja vähennykset
Yleisiä tulonlähteitä ja vähennyksiä ovat esimerkiksi asuntolainan korot, sairaanhoitokulut ja opintokulut. Kohdistamalla nämä kustannukset voit vähentää yhdistettyjä verovelkojasi.
2. Kynnysarvojen täysi käyttö laatikon 3 tarkoituksiin
Fiskaaliset yhteistyökumppanit voivat saada säästöä kohtaan 3 (säästö- ja sijoitustulot), koska heillä on oikeus kaksinkertaiseen verovapaaseen summaan. Hyödyntämällä sulkuja hyödyllisimmällä tavalla voit alentaa veroa.
3. Maksimoi yleinen verohyvitys
Tietyin edellytyksin kumppani, jolla ei ole tuloja tai tuloja on rajoitettu, voi olla oikeutettu yleisen verohyvityksen palautukseen. Tiettyjen tulolähteiden kohdentamisessa voit myös hyödyntää täysimääräisesti käyttämättömän yleisen verohyvityksen.
4. Kumppanin etu, kun hänellä on 30 %:n päätös
Kun olet oikeutettu ns. 30 %:n päätökseen ja valitset tuloverolomakkeessa osittaisen ulkomailla asuvan verotuksen, myös kumppanisi voi hyötyä tästä. Koska olet osittain ulkomailla asuva veronmaksaja, ulkomaisia säästöjäsi ja sijoituksiasi ei veroteta Alankomaissa. Kun Box 3 -varat kohdistetaan verokumppanille 30 %:n päätöksellä, säästöjä ja sijoituksia ei veroteta.
Mahdollinen haitta verokumppaneille: Pienempi henkilökohtainen vähennys
Fiskaalisten kumppaneiden on laskettava vähennyskelpoisten erien raja-arvot yhteisten tulojensa perusteella. Tulojen yhdistäminen voi johtaa tiettyjen henkilökohtaisten vähennysten, esimerkiksi sairauskulujen, rajoittamiseen. Ota yhteyttä veroneuvojaan Alankomaissa, kun aiot muuttaa Alankomaihin tai lähteä sieltä mahdollisimman aikaisin. Mitä nopeammin teet sen, sitä paremmin olet tietoinen veroseuraamuksista ja sitä nopeammin pystyt ennakoimaan ongelmia (tarvittaessa).
